Categories: Налоги

С 2027 года ФНС расширит проактивные льготы по имущественным налогам

С 2027 года круг случаев, когда льготы по имущественным налогам применяются без заявления, будет расширен. Минюст России зарегистрировал приказы ФНС России, которые усиливают межведомственный обмен сведениями об имуществе и его владельцах. Это позволит проактивно учитывать право на послабления и снижать вероятность ошибочных начислений.

Ключевые изменения:

Утверждена форма сведений о легковых автомобилях, предназначенных для инвалидов (Приказ ФНС России от 18 декабря 2025 г. № ЕД-7-21/1225@; п. 7.1 ст. 362 НК РФ).
Определена форма данных о гражданах с тремя и более несовершеннолетними детьми (Приказ ФНС России от 22 декабря 2025 г. № ЕД-7-21/1238@; п. 19 ст. 396 НК РФ).
Введена форма сведений из ЕФГИС о применении земельного участка в сельхозпроизводстве (Приказ ФНС России от 12 января 2026 г. № ЕД-1-21/1@; п. 18.1 ст. 396 НК РФ).
Утверждена форма данных о территориях с режимом ЧП/ЧС/КТО, где принято решение об эвакуации жителей (Приказ ФНС России от 19 января 2026 г. № ЕД-1-21/28@; п. 22 ст. 396 НК РФ).
Определена форма сведений о самоходных машинах, по которым в ЕФГИС есть отметка об использовании в сельском хозяйстве (Приказ ФНС России от 23 января 2026 г. № ЕД-1-21/45@; п. 7.2 ст. 362 НК РФ).

Основание для льготы	Кого/что касается	Налог	Какие сведения поступают в ФНС	Применение без заявления
Инвалиды	Легковые автомобили, предназначенные для инвалидов	Транспортный	Стандартизированные данные о таких ТС (п. 7.1 ст. 362 НК РФ)	С 2027 года
Многодетные семьи	Граждане с тремя и более несовершеннолетними детьми	Земельный	Подтверждение статуса многодетной семьи (п. 19 ст. 396 НК РФ)	С 2027 года
Сельхозпроизводство	Земельные участки, используемые в сельскохозяйственном производстве	Земельный	Сведения из ЕФГИС о целевом использовании участка (п. 18.1 ст. 396 НК РФ)	С 2027 года
ЧП/ЧС/КТО с эвакуацией	Территории, где введен режим и принято решение об эвакуации жителей	Земельный	Данные о территории и эвакуации жителей (п. 22 ст. 396 НК РФ)	С 2027 года
Самоходные машины в АПК	Самоходные машины с отметкой об использовании в сельском хозяйстве	Транспортный	Сведения из ЕФГИС об использовании техники (п. 7.2 ст. 362 НК РФ)	С 2027 года

Читать далее ФНС утвердила новые особенности учета иностранных граждан в налоговых органах

Напомним, порядок уплаты налога на имущество физических лиц регулируется гл. 32 НК РФ. В соответствии со ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается имущество, расположенное в пределах муниципального образования (в том числе города федерального значения Москва, Санкт-Петербург, Севастополь, а также федеральная территория «Сириус»):

жилой дом, квартира, комната;
гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс;
объект незавершенного строительства и иные здания, строения, сооружения, помещения.

Что это значит для налогоплательщиков:

Заявление о льготе подавать не потребуется, если необходимые сведения есть у ФНС.
Право на льготу будет учитываться автоматически на основании данных, полученных по утвержденным форматам.
Если в ваших обстоятельствах есть право на послабление, но оно не учтено, можно подать заявление и подтверждающие документы — такой механизм сохраняется.

Ответы на вопросы

Вопрос	Ответ
Когда начнут применять льготы без заявления?	С 2027 года, после налаживания обмена сведениями по утвержденным форматам.
Кого коснутся изменения?	Инвалидов, многодетные семьи, владельцев сельхозземель и техники для АПК, а также жителей территорий с режимом ЧП/ЧС/КТО при эвакуации.
Какие налоги относятся к имущественным в этом контексте?	Налог на имущество физических лиц, земельный налог и транспортный налог.
Нужно ли что-то делать сейчас?	Следить за корректностью персональных данных и сведений об имуществе. Если право на льготу не учтено автоматически, подайте заявление в ФНС.
Где действуют правила по объектам налогообложения?	В муниципальных образованиях, а также в городах федерального значения Москва, Санкт-Петербург, Севастополь и на федеральной территории «Сириус».

Нормативная база

Налоговый кодекс РФ: гл. 32; ст. 401 НК РФ.
Приказ ФНС России от 18.12.2025 № ЕД-7-21/1225@ (сведения о легковых автомобилях для инвалидов; п. 7.1 ст. 362 НК РФ).
Приказ ФНС России от 22.12.2025 № ЕД-7-21/1238@ (данные о гражданах с тремя и более несовершеннолетними детьми; п. 19 ст. 396 НК РФ).
Приказ ФНС России от 12.01.2026 № ЕД-1-21/1@ (сведения из ЕФГИС о сельхозиспользовании участков; п. 18.1 ст. 396 НК РФ).
Приказ ФНС России от 19.01.2026 № ЕД-1-21/28@ (данные о территориях с режимом ЧП/ЧС/КТО при эвакуации; п. 22 ст. 396 НК РФ).
Приказ ФНС России от 23.01.2026 № ЕД-1-21/45@ (сведения о самоходных машинах для сельского хозяйства; п. 7.2 ст. 362 НК РФ).
Приказы ФНС зарегистрированы Минюстом России.

Читать далее Исчисление НДФЛ при обмене недвижимости по решению КС РФ

Это полезная страница?

Ваш голос поможет улучшить наш сайт:

Полина Недашковская

Опытный юрист с более чем 9-летним стажем работы с запросами клиентов и компаний. Эксперт в области гражданского права, специализируется на сложных делах, требующих глубоких знаний и нестандартных решений. Регулярно публикует статьи в юридическом журнале AMULEX, делясь с читателями экспертным взглядом и анализом актуальных правовых вопросов.