Categories: Налоги

С 1 января 2027 начнет действовать форма сведений из ЕФГИС для сельского хозяйства

С 1 января 2027 ФНС России начнет использовать утвержденную форму и формат сведений из ЕФГИС о землях сельскохозяйственного назначения и о землях иных категорий, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства, а также о самоходных машинах, применяемых в сельском хозяйстве (перечень — подп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ). Эти сведения предназначены для подтверждения права на налоговые льготы и их проактивного применения.

Содержание

Ставки по земельному налогу: напоминание ключевых правил
Новый источник сведений для льгот: что изменится с 2027 года
Льгота по транспортному налогу: уже действует
Сводные параметры и сроки
Что содержит утвержденная форма
Кому и как представлять сведения
Что это значит для налогоплательщиков
Ответы на вопросы
Нормативная база Приказ ФНС России от 23 января 2026 г. № ЕД-1-21/45@ (зарегистрирован в Минюсте России 25 февраля 2026 г.). Федеральный закон № 425-ФЗ (в части установления дополнительного источника сведений с 2027 года). Налоговый кодекс РФ: гл. 31 (земельный налог), ст. 361.1 (транспортный налог), подп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ.

Ставки по земельному налогу: напоминание ключевых правил

Ставки устанавливаются представительными органами муниципальных образований, законами городов федерального значения и актами федеральной территории.
Для участков из земель сельхозназначения или зон сельхозиспользования, используемых для сельхозпроизводства, предельная ставка — до 0,3%.
Если сельхозземли не используются по целевому назначению, применяется предельная ставка как для «прочих земель» — до 1,5%.

Новый источник сведений для льгот: что изменится с 2027 года

С 2027 года в силу положений Закона № 425-ФЗ для налоговых органов вводится дополнительный источник данных как основание применения льгот. Минсельхоз России или уполномоченное им учреждение — оператор ЕФГИС — обязаны представлять в ФНС сведения о фактическом использовании участков, отнесенных к землям сельхозназначения, а также данные о профильной сельхозтехнике.

Читать далее Как получить налоговый вычет за земельный участок

Льгота по транспортному налогу: уже действует

С 1 января 2026 года действует освобождение от транспортного налога для сельскохозяйственных товаропроизводителей в отношении зарегистрированных на них тракторов, самоходных комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальных или специализированных автотранспортных средств, используемых в течение налогового периода при сельскохозяйственных работах для производства сельхозпродукции. Льгота может применяться проактивно (беззаявительно) при наличии у налогового органа подтверждающих сведений.

Сводные параметры и сроки

Позиция	Суть	Дата/срок	Кого касается
Форма сведений из ЕФГИС	Утверждены форма и формат сведений о сельхозземлях и о самоходных машинах, а также порядки заполнения и представления	С 1 января 2027	Минсельхоз/оператор ЕФГИС, ФНС, правообладатели участков и сельхозпроизводители (в части применения льгот)
Дополнительный источник для льгот	Сведения ЕФГИС служат основанием для применения налоговых льгот	С 2027 года	Налоговые органы, оператор ЕФГИС
Земельный налог	Предельная ставка: до 0,3% — при использовании сельхозземель по назначению; до 1,5% — при неиспользовании	Постоянно (по НК РФ и решениям местных властей)	Собственники/пользователи земельных участков
Транспортный налог	Освобождение для сельхозтоваропроизводителей по сельхозтехнике, используемой в сельхозработах	Действует с 1 января 2026	Сельхозтоваропроизводители
Применение льготы	Возможна проактивная (беззаявительная) реализация при наличии подтверждающих сведений у ФНС	По мере наличия данных	Налоговые органы, сельхозтоваропроизводители

Что содержит утвержденная форма

Сведения о землях сельскохозяйственного назначения и о землях иных категорий, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства.
Сведения о самоходных машинах, указанных в подп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ, используемых в сельском хозяйстве.
Формат представления, а также порядки заполнения и представления сведений в ФНС России.

Кому и как представлять сведения

Оператор ЕФГИС (Минсельхоз России или уполномоченное им учреждение) формирует и направляет сведения в ФНС.
Налоговые органы используют эти данные как основание для применения соответствующих налоговых льгот.

Читать далее Налог на добычу полезных ископаемых

Что это значит для налогоплательщиков

Данные о фактическом использовании сельхозземель и профильной технике будут учитываться ФНС при предоставлении льгот.
Сельхозтоваропроизводителям важно обеспечивать использование участков и техники в рамках сельхозработ в течение налогового периода.

Ответы на вопросы

Бесплатная консультация юриста

Вопрос	Ответ
С какой даты начнет применяться форма сведений из ЕФГИС?	С 1 января 2027.
Кто представляет сведения в ФНС?	Минсельхоз России или уполномоченное им учреждение — оператор ЕФГИС.
Какая предельная ставка по сельхозземлям при использовании по назначению?	Не более 0,3%.
Какая предельная ставка при неиспользовании сельхозземель по целевому назначению?	До 1,5% (как для «прочих земель»).
Нужно ли подавать заявление на льготу по транспортному налогу для сельхозтехники?	Льгота может применяться проактивно при наличии у ФНС подтверждающих сведений.

Нормативная база

Приказ ФНС России от 23 января 2026 г. № ЕД-1-21/45@ (зарегистрирован в Минюсте России 25 февраля 2026 г.).

Федеральный закон № 425-ФЗ (в части установления дополнительного источника сведений с 2027 года).

Налоговый кодекс РФ: гл. 31 (земельный налог), ст. 361.1 (транспортный налог), подп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ.

Это полезная страница?

Ваш голос поможет улучшить наш сайт:

Полина Недашковская

Опытный юрист с более чем 9-летним стажем работы с запросами клиентов и компаний. Эксперт в области гражданского права, специализируется на сложных делах, требующих глубоких знаний и нестандартных решений. Регулярно публикует статьи в юридическом журнале AMULEX, делясь с читателями экспертным взглядом и анализом актуальных правовых вопросов.