Categories: Налоги

С 1 января 2025 НДФЛ при продаже жилья не уплачивается по истечении минимального срока владения

С 1 января 2025 года доходы от продажи жилья не облагаются НДФЛ, если объект находился в собственности не менее минимального срока. В этом случае подавать декларацию 3-НДФЛ не требуется. На это указала ФНС России.

Содержание

Когда НДФЛ платить не нужно: простые правила 5 и 3 лет
Если срок владения меньше: как отчитаться и когда заплатить
Ставки НДФЛ при продаже жилья с 1 января 2025 года
Имущественный вычет по ст. 220 НК РФ: как уменьшить налог
Льгота для семей с двумя и более детьми по ст. 217.1 НК РФ
Ответы на вопросы
Правовые основания Налоговый кодекс РФ: ст. 217.1 (льготы для семей с детьми). Налоговый кодекс РФ: ст. 220 (имущественные налоговые вычеты). Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ (изменения ставок НДФЛ с 01.01.2025).

Когда НДФЛ платить не нужно: простые правила 5 и 3 лет

Общее правило: если вы владеете недвижимостью не менее 5 лет, при продаже НДФЛ не начисляется, а отчетность подавать не нужно. В ряде жизненных ситуаций действует сокращенный срок — 3 года.

Основание/условие	Минимальный срок для освобождения от НДФЛ
Общее правило	5 лет
Наследование	3 года
Договор дарения	3 года
Получение учредителем от личного фонда	3 года
Приватизация	3 года
По договору ренты	3 года
Единственное жилье у продавца (не учитывается жилье, купленное в течение 90 дней до даты продажи)	3 года

Если срок владения меньше: как отчитаться и когда заплатить

До 30 апреля 2026 года — подать декларацию по форме 3-НДФЛ в ИФНС по месту регистрации.
До 15 июля 2026 года — уплатить НДФЛ.

Сумма налога может быть уменьшена за счет имущественного вычета или подтвержденных расходов на приобретение недвижимости.

Ставки НДФЛ при продаже жилья с 1 января 2025 года

Статус налогоплательщика	Ставка и порог
Резидент РФ	13% — для годового дохода до 2,4 млн руб. 15% — для суммы, превышающей 2,4 млн руб. (повышенная ставка применяется только к части превышения).
Нерезидент РФ	30% от налогооблагаемого дохода.

Читать далее С 1 февраля 2026 выплаты на четвертого ребенка: повторные 450 тыс. на ипотеку и вычет 6 тыс. руб.

Ставки применяются к налогооблагаемому доходу, рассчитанному с учетом имущественного вычета или документально подтвержденных расходов.

Имущественный вычет по ст. 220 НК РФ: как уменьшить налог

Вычет в сумме расходов — если у вас есть документы, подтверждающие цену покупки и сопутствующие траты (госпошлина, услуги нотариуса и т. п.).
Фиксированный вычет — в размере, предусмотренном ст. 220 НК РФ (по продаже жилья — до 1 млн руб.).

Одновременно применять оба варианта по одному объекту нельзя — выбирается либо расходы, либо фиксированный вычет.

Льгота для семей с двумя и более детьми по ст. 217.1 НК РФ

Семьи с двумя и более детьми могут быть освобождены от уплаты НДФЛ при продаже жилья при соблюдении всех условий:

Два и более ребенка до 18 лет, либо до 24 лет при очном обучении.
Покупка другого жилья в год продажи или не позднее 30 апреля следующего года.
Площадь или кадастровая стоимость купленного жилья выше, чем у проданного.
Кадастровая стоимость проданного объекта — не более 50 млн руб.
На дату продажи у членов семьи в совокупности не более 50% в праве собственности на другой жилой объект, который превышает по площади купленное жилье.

Важно с 2026 года: для применения льготы можно учитывать недееспособных детей независимо от возраста, а также учесть рождение второго ребенка не только в год продажи, но и до 30 апреля следующего года.

Ответы на вопросы

Бесплатная консультация юриста

Вопрос	Ответ
Нужно ли подавать 3-НДФЛ, если владел жильем более 5 лет (или 3 лет по льготным основаниям)?	Нет. При соблюдении минимального срока владения декларация не подается и НДФЛ не взимается.
Какие сроки отчитаться и заплатить, если владел меньше минимума?	Подать 3-НДФЛ до 30 апреля 2026, уплатить НДФЛ до 15 июля 2026.
Какие ставки действуют с 1 января 2025 года?	Для резидентов: 13% до 2,4 млн руб. годового дохода и 15% с суммы превышения; для нерезидентов — 30%.
Можно ли уменьшить налог расходами или вычетом?	Да. Либо учесть подтвержденные расходы, либо применить фиксированный вычет по ст. 220 НК РФ.
Как работает правило «единственного жилья»?	Если проданное жилье было единственным, действует 3-летний срок; жилье, купленное в течение 90 дней до продажи, при оценке статуса «единственного» не учитывается.
Можно ли учесть недееспособного ребенка для детской льготы?	Да, с 2026 года недееспособные дети учитываются независимо от возраста.

Читать далее Льгота по транспортному налогу для участников СВО — на один автомобиль

Правовые основания

Налоговый кодекс РФ: ст. 217.1 (льготы для семей с детьми).

Налоговый кодекс РФ: ст. 220 (имущественные налоговые вычеты).

Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ (изменения ставок НДФЛ с 01.01.2025).

Полина Недашковская

Опытный юрист с более чем 9-летним стажем работы с запросами клиентов и компаний. Эксперт в области гражданского права, специализируется на сложных делах, требующих глубоких знаний и нестандартных решений. Регулярно публикует статьи в юридическом журнале AMULEX, делясь с читателями экспертным взглядом и анализом актуальных правовых вопросов.