Налоговая реформа в России 2024-2025

Глава государства утвердил закон о налоговой реформе (№ 176-ФЗ от 12.07.2024). Разберем основные нововведения, вступающие в силу с 1 января 2025 года, которые значительно повлияют на деятельность предприятий в России.

Налог на прибыль: обновленные тарифы и льготы

Базовая ставка налога на прибыль увеличится с 20% до 25%. В федеральную казну поступит 8%, в региональную — 17%. Это существенно повысит фискальную нагрузку для организаций на общей системе налогообложения. Однако для отдельных категорий предусмотрены послабления.

IT-сектор получит льготный тариф 5% на период 2025–2030 гг. Весь объем отчислений направится в федеральный бюджет. Эта мера призвана поддержать развитие отечественных технологий в условиях санкционного давления.

Для смягчения возросшей нагрузки вводятся новые инструменты поддержки:

• Федеральный инвестиционный вычет для приоритетных секторов экономики. Предприятия смогут уменьшить федеральную часть налога до 3% за счет половины стоимости приобретенных основных фондов и нематериальных активов.
• Бессрочный региональный инвестиционный вычет. Это позволит сократить отчисления в региональный бюджет при осуществлении капиталовложений.
• Коэффициент 2 по затратам на НИОКР и отечественное программное обеспечение. В расходах можно будет учесть сумму, вдвое превышающую фактические траты.

УСН: кардинальные изменения

Предприниматели на «упрощенке» с годовым оборотом свыше 60 миллионов станут плательщиками НДС. Им предложат два варианта. Первый — платить НДС по стандартным ставкам (0%, 10%, 20%) с правом вычета. Второй — использовать пониженные тарифы (5% или 7%) без возможности вычета. Выбранную схему придется применять в течение 36 месяцев.

Отменяются повышенные ставки 8% и 20% для УСН «доходы» и «доходы минус расходы». Останутся только базовые — 6% и 15%. Субъекты РФ получат право снижать их до 1% и 5% соответственно. Это упростит расчеты для бизнеса и может облегчить налоговое бремя в некоторых регионах.

Пороговые значения для работы на УСН значительно вырастут:

• Лимит дохода для перехода увеличится до 337,5 миллиона за 9 месяцев года, предшествующего смене режима
• Допустимая численность сотрудников возрастет до 130 человек
• Максимальная остаточная стоимость основных средств поднимется до 200 миллионов
• Годовой оборот во время применения УСН сможет достигать 450 миллионов

Эти коррективы позволят большему числу предприятий воспользоваться преимуществами упрощенной системы.

НДФЛ для индивидуальных предпринимателей: ступенчатая шкала

Для ИП на общей системе вводится новая прогрессивная шкала подоходного налога:

• До 2,4 миллиона — 13%
• 2,4–5 миллионов — 15%
• 5–20 миллионов— 18%
• 20–50 миллионов — 20%
• Свыше 50 миллионов — 22%

Повышенный тариф применяется только к сумме, превышающей порог. Например, если годовой доход составил 6 миллионов, то с первых 2,4 млн предприниматель заплатит 13%, с суммы от 2,4 до 5 млн — 15%, а с оставшегося миллиона — 18%. Такой подход учитывает финансовые возможности бизнесменов.

Страховые взносы и прочие нововведения

Некоторые представители малого и среднего бизнеса в производственном секторе получат льготный тариф страховых взносов 7,6%. Он будет применяться к части выплаты, превышающей МРОТ. Для получения преференции доход от производства должен составлять минимум 70% от общего объема поступлений.

Вводятся дополнительные акцизы на никотиносодержащую продукцию и отдельные виды спиртосодержащих товаров. Это затронет изготовителей никотиновых смесей, жидкостей для вейпов, а также некоторых производителей фармпрепаратов.

Имущественные сборы могут увеличиться. Регионы получили право повышать ставки для дорогостоящих объектов. Для недвижимости с кадастровой стоимостью выше 300 миллионов тариф налога на имущество организаций может достичь 2,5%, а земельного — 1,5%.

Курортный сбор трансформируется в туристический налог. Ставка в 2025 году составит 1% от стоимости услуг без НДС, затем будет ежегодно расти на 1% до максимума в 5%. Плательщиками станут юрлица и физлица, предоставляющие услуги по временному размещению путешественников.

Увеличатся госпошлины за регистрацию прав на недвижимость дороже 22 миллионов. Для юрлиц она составит 0,2% от кадастровой стоимости (но не менее 0,2% от цены сделки) с лимитом в 1 миллион. Для ИП — 0,02% от кадастровой стоимости с максимумом в 500 тысяч.

Амнистия по искусственному дроблению

Компании и предприниматели смогут добровольно отказаться от схем дробления в 2025–2026 годах. Их освободят от взыскания неуплаченных сборов, взносов, пеней и штрафов за 2022–2024 годы. Это возможность для бизнеса легализоваться без серьезных финансовых потерь.

Чтобы воспользоваться амнистией, необходимо рассчитать и внести платежи с консолидированных доходов всех созданных юрлиц и ИП. Важно учесть, что амнистия не распространяется на решения ФНС, вступившие в силу до 1 января 2025 года.

Принятые поправки существенно изменят правила ведения дел в России. Ожидается, что вскоре появятся детальные разъяснения от фискальных органов и Минфина по применению новых норм. Это поможет предпринимателям лучше подготовиться к грядущим переменам.

Для глубокого анализа налоговых аспектов вашего предприятия рекомендуем обратиться к специалистам. Они помогут оптимизировать фискальную нагрузку в рамках законодательства и избежать потенциальных рисков в условиях меняющихся правил игры.