Categories: Налоги

Налогообложение процентов по банковским вкладам: новые правила для резидентов и нерезидентов

Содержание

Срочно: проценты по вкладам облагают по-новому — что поменялось с 2025 года
Что было в 2023–2024 годах
Главное по ставкам НДФЛ — за минуту
Что это значит для вкладчиков
Какие льготы по НДФЛ добавил закон № 425-ФЗ
Как действовать вкладчику прямо сейчас
Ответы на вопросы
Ссылки на законы Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ…» — текст на официальном интернет-портале правовой информации: https://publication.pravo.gov.ru/ Налоговый кодекс РФ (в т.ч. ст. 218–221) — актуальная редакция: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/

Срочно: проценты по вкладам облагают по-новому — что поменялось с 2025 года

ФНС разъяснила новые правила налогообложения процентов по банковским вкладам, действующие после принятия Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Формально изменения применяются начиная с налогового периода 2025 года, а сообщила о них ФНС в 2026 году.

Что было в 2023–2024 годах

Ставки НДФЛ: 13% и 15% (повышенная ставка при превышении лимита в 5 млн руб. годового дохода).
Вычеты применялись к доходам в виде процентов по вкладам: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные (ст. 218–221 НК РФ).

Главное по ставкам НДФЛ — за минуту

Категория	Порог дохода по процентам	Ставка НДФЛ	Вычеты
Резидент РФ	До 2,4 млн руб.	13%	Не применяются
Резидент РФ	Свыше 2,4 млн руб.	15%	Не применяются
Нерезидент РФ	Не зависит от порога	15%	Не применяются

Необлагаемая сумма дохода в виде процентов по вкладам сохранена на уровне 210 000 руб. в год (как в 2024 году).

ИП по доходам от процентов в 2026 году могут уплачивать НДФЛ как физические лица по налоговым уведомлениям со сроком до 1 декабря, поскольку такие проценты исключены из налоговой базы предпринимателей на ЕСХН, УСН и АУСН.

Читать далее Контрольные соотношения для годовой отчетности уточнены

Что это значит для вкладчиков

Вычеты к процентам больше не применяются (ст. 218–221 НК РФ не используются для этого дохода с 2025 налогового периода).
Если вы резидент и ваш доход по процентам не превышает 2,4 млн руб., налог — 13%.
С суммы процента сверх 2,4 млн руб. у резидента — налог 15%.
Нерезиденты платят 15% вне зависимости от размера процентного дохода.
210 000 руб. процентного дохода в год не облагаются НДФЛ.

Какие льготы по НДФЛ добавил закон № 425-ФЗ

Расширен социальный вычет за оплату спортивных занятий родителями.
Освобождены от НДФЛ доходы участников программы «Земский тренер» в виде единовременной компенсационной выплаты.

ФНС указала, что льготы чаще всего предоставят без заявлений — по данным, поступающим от ответственных органов.

Как действовать вкладчику прямо сейчас

Оцените ожидаемый доход по процентам за год: не превысит ли он 2,4 млн руб..
Учтите, что вычеты к процентам не применяются — планируйте налоговую нагрузку исходя из ставок 13%/15%.
Помните о необлагаемых 210 000 руб. в год.
ИП: проверьте налоговые уведомления и срок уплаты до 1 декабря.

Ответы на вопросы

Бесплатная консультация юриста

Вопрос	Ответ
С какого периода действуют новые правила по процентам вкладов?	С налогового периода 2025 года, разъяснения ФНС опубликованы в 2026 году.
Применяются ли вычеты к процентам по вкладам?	Нет, вычеты по ст. 218–221 НК РФ к процентам по вкладам не применяются начиная с 2025 налогового периода.
Какая ставка у резидента до и после 2,4 млн руб.?	До 2,4 млн руб. — 13%, свыше — 15%.
Какая ставка у нерезидента?	15% независимо от суммы процентного дохода.
Какая сумма процентного дохода не облагается?	210 000 руб. в год.
Как платят ИП налог с процентов?	ИП уплачивают НДФЛ как физлица по налоговым уведомлениям со сроком до 1 декабря; проценты не входят в базы по ЕСХН, УСН и АУСН.

Читать далее Пособия по временной нетрудоспособности намерены освободить от налогообложения

Ссылки на законы

Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ…» — текст на официальном интернет-портале правовой информации: https://publication.pravo.gov.ru/

Налоговый кодекс РФ (в т.ч. ст. 218–221) — актуальная редакция: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/

Это полезная страница?

Ваш голос поможет улучшить наш сайт:

Полина Недашковская

Опытный юрист с более чем 9-летним стажем работы с запросами клиентов и компаний. Эксперт в области гражданского права, специализируется на сложных делах, требующих глубоких знаний и нестандартных решений. Регулярно публикует статьи в юридическом журнале AMULEX, делясь с читателями экспертным взглядом и анализом актуальных правовых вопросов.