Налогообложение процентов по банковским вкладам: новые правила для резидентов и нерезидентов

Срочно: проценты по вкладам облагают по-новому — что поменялось с 2025 года

ФНС разъяснила новые правила налогообложения процентов по банковским вкладам, действующие после принятия Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Формально изменения применяются начиная с налогового периода 2025 года, а сообщила о них ФНС в 2026 году.

Что было в 2023–2024 годах

• Ставки НДФЛ: 13% и 15% (повышенная ставка при превышении лимита в 5 млн руб. годового дохода).
• Вычеты применялись к доходам в виде процентов по вкладам: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные (ст. 218–221 НК РФ).

Главное по ставкам НДФЛ — за минуту

Необлагаемая сумма дохода в виде процентов по вкладам сохранена на уровне 210 000 руб. в год (как в 2024 году).

ИП по доходам от процентов в 2026 году могут уплачивать НДФЛ как физические лица по налоговым уведомлениям со сроком до 1 декабря, поскольку такие проценты исключены из налоговой базы предпринимателей на ЕСХН, УСН и АУСН.

Что это значит для вкладчиков

• Вычеты к процентам больше не применяются (ст. 218–221 НК РФ не используются для этого дохода с 2025 налогового периода).
• Если вы резидент и ваш доход по процентам не превышает 2,4 млн руб., налог — 13%.
• С суммы процента сверх 2,4 млн руб. у резидента — налог 15%.
• Нерезиденты платят 15% вне зависимости от размера процентного дохода.
• 210 000 руб. процентного дохода в год не облагаются НДФЛ.

Какие льготы по НДФЛ добавил закон № 425-ФЗ

• Расширен социальный вычет за оплату спортивных занятий родителями.
• Освобождены от НДФЛ доходы участников программы «Земский тренер» в виде единовременной компенсационной выплаты.

ФНС указала, что льготы чаще всего предоставят без заявлений — по данным, поступающим от ответственных органов.

Как действовать вкладчику прямо сейчас

• Оцените ожидаемый доход по процентам за год: не превысит ли он 2,4 млн руб..
• Учтите, что вычеты к процентам не применяются — планируйте налоговую нагрузку исходя из ставок 13%/15%.
• Помните о необлагаемых 210 000 руб. в год.
• ИП: проверьте налоговые уведомления и срок уплаты до 1 декабря.

Ответы на вопросы

Ссылки на законы

• Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ…» — текст на официальном интернет-портале правовой информации: https://publication.pravo.gov.ru/
• Налоговый кодекс РФ (в т.ч. ст. 218–221) — актуальная редакция: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/