ФНС России в официальном канале мессенджера МАХ разъяснила ключевые нюансы применения автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН). Ответы подготовлены на основании наиболее частых обращений пользователей.
При выплате доходов гражданам на АУСН применяется ставка НДФЛ 13%. Если установленный порог дохода для применения этой ставки будет превышен, ФНС направит уведомление с суммой дополнительно начисленного налога. Самостоятельно отслеживать порог налогоплательщику АУСН не требуется — это делает налоговая инспекция.
ФНС разъяснила как сроки направления сведений по выплатам, так и сроки уплаты НДФЛ. Ключевые сроки сведены в таблицу:
| Период фактических выплат дохода | Крайний срок передачи сведений | Крайний срок уплаты НДФЛ |
|---|---|---|
| С 1 по 22 января | Не позднее 25-го числа текущего месяца | Не позднее 28 января (в составе Единого налогового платежа на ЕНС) |
| С 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца | Не позднее 25-го числа текущего месяца | Не позднее 28 числа текущего месяца (в составе ЕНП на ЕНС) |
| С 23 по 31 декабря | Не позднее последнего рабочего дня календарного года | Не позднее последнего рабочего дня календарного года |
НДФЛ уплачивается единым налоговым платежом на Единый налоговый счет (ЕНС) с последующим зачетом начисленных сумм НДФЛ из ЕНС.
ФНС привела практические примеры отражения данных по перечислениям на счета физлиц при выплатах в двух частях:
Выплаты иностранным гражданам производятся в общем порядке с учетом норм НК РФ и статуса получателя дохода. При этом в рамках АУСН по зарплатным выплатам применяется ставка 13%, а превышение порога для иного налогообложения контролируется ИФНС с последующим направлением уведомления.
Если руководителю организации на АУСН не начисляется и не выплачивается зарплата, то страховые взносы на выплаты этому физлицу не начисляются из-за отсутствия базы. При появлении любых выплат (например, премий, вознаграждений по договору) взносы рассчитываются в общем порядке.
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Какая ставка применяется по НДФЛ при выплатах сотрудникам на АУСН? | 13%. Превышение порога отслеживает ИФНС и направляет уведомление на доплату. |
| Когда передавать расчеты и уплачивать НДФЛ? | Сведения — до 25-го числа (или до последнего рабочего дня года для 23–31 декабря). Уплата — до 28-го числа месяца (или до последнего рабочего дня года для декабрьских выплат) через ЕНП на ЕНС. |
| Как выплачивать доходы иностранным гражданам? | В общем порядке по НК РФ с учетом статуса получателя. По зарплате в рамках АУСН действует ставка 13%; контроль порога — за ИФНС. |
| Как заполнять данные, если аванс 20-го, а зарплата 5-го следующего месяца? | Отразите выплаты раздельно по соответствующим периодам; НДФЛ удерживайте при каждой выплате, уплата — по общим срокам. |
| Нужно ли начислять страховые взносы за руководителя, если он не получает зарплату? | Нет, при отсутствии выплат база для взносов отсутствует. При появлении выплат — расчет в общем порядке. |
С начала 2026 года в России заметно выросло число закрывающихся компаний, особенно в сегментах услуг…
В марте стартует самый горячий период для дачников: пора включаться в посевы и готовить рассаду.…
Иногда взросление — это не про ипотеку и карьеру. Это про ночи, когда слышишь, как…
В сети распространяется новость: якобы без привязки мессенджера Max войти на Госуслуги больше нельзя. Мы…
Выйти на пенсию раньше на 5, 10 и даже 15 лет реально — но только…
Недавно появился проект федерального закона № 1139886-8 о признании утратившим силу Закона № 350-ФЗ и…