Декларацию о доходах и имуществе за 2025 год нужно подать до 30 апреля 2026 года

Кому обязательно подавать декларацию о доходах за 2025 год до 30 апреля 2026 года

Федеральная налоговая служба России объявила о старте декларационной кампании за 2025 год. Отчитаться о доходах за прошедший год обязаны:

• индивидуальные предприниматели;
• частные нотариусы;
• адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
• иные лица, которые по закону должны самостоятельно декларировать свои доходы.

Обязанность по подаче декларации 3-НДФЛ распространяется и на обычных граждан в случаях, установленных ст. 228 Налогового кодекса РФ.

Когда гражданин обязан подать 3-НДФЛ: основные случаи

Физические лица должны подать декларацию 3-НДФЛ, в частности, в следующих ситуациях (ст. 228 НК РФ):

• Продажа недвижимости в 2025 году, если объект был в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет, в зависимости от основания приобретения и даты покупки);
• Получение в дар дорогостоящего имущества (квартира, дом, автомобиль и т.п.), если даритель не является близким родственником или членом семьи;
• Выигрыш в лотерею и другие аналогичные выигрыши, подлежащие налогообложению;
• Сдача имущества в аренду (квартира, дом, гараж, нежилое помещение, автомобиль и др.);
• Получение доходов из источников за пределами России;
• иные случаи, когда налог не удержан налоговым агентом.

Если налоговый агент (работодатель, организатор лотереи и др.) не удержал НДФЛ при выплате дохода, гражданин обязан самостоятельно задекларировать доход и уплатить налог.

Ключевые сроки: когда подать декларацию и когда платить налог

Основные сроки по 3-НДФЛ за 2025 год установлены Налоговым кодексом РФ:

Если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на следующий рабочий день в порядке, предусмотренном налоговым законодательством.

Если гражданину нужна только получение налогового вычета (например, имущественного при покупке квартиры или социального при оплате лечения/обучения), а обязанности декларировать доход нет, 3-НДФЛ можно подать в любое время в течение 3 лет после года, в котором возникло право на вычет.

Форма 3-НДФЛ и как подать декларацию в налоговую

Для отчётности по доходам за 2025 год используется актуальная форма декларации 3-НДФЛ, утверждённая приказом ФНС России. Заполненную декларацию можно подать в инспекцию различными способами:

• На бумаге при личном визите в налоговую инспекцию по месту учета;
• Через МФЦ (многофункциональный центр предоставления государственных услуг);
• Почтовым отправлением с описью вложения и уведомлением о вручении;
• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

Электронная подача через личный кабинет – самый удобный и быстрый способ: не требуется посещать инспекцию, статус обработки декларации можно отслеживать онлайн.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации и неуплату налога

За нарушение сроков установлен значительный финансовый риск. Основные виды ответственности следующие:

Кроме штрафов, на сумму недоимки начисляются пени за каждый день просрочки уплаты налога.

Краткая сводка по обязанностям и срокам

Ответы на вопросы

Нормативные акты

• Налоговый кодекс РФ, ст. 228 – случаи, когда граждане обязаны самостоятельно декларировать доходы;
• Налоговый кодекс РФ, ст. 229 – порядок и сроки представления декларации 3-НДФЛ;
• Налоговый кодекс РФ, ст. 119 – ответственность за непредставление налоговой декларации;
• Налоговый кодекс РФ, ст. 122 – ответственность за неуплату или неполную уплату налога;
• Приказы ФНС России об утверждении формы декларации 3-НДФЛ и порядка её заполнения (актуальная редакция на момент декларационной кампании за 2025 год).