Оптимизировать расходы за счет налогов — мечта каждого предпринимателя. Можно ли уменьшить траты за счет пошлин в пользу государства? У бизнесменов, выбравших упрощенную систему налогообложения подобная возможность есть. Как ею воспользоваться и не нарушить закон. Расскажем, как уменьшить налог на УСН легально.
Переход на упрощенку с ОСНО сам по себе позволит уменьшить расходную часть декларации. Выбравшие указанный режим ИП и организации освобождаются от:
Уже за счет возможности отказаться от вышеперечисленных сборов расходы можно уменьшить. Но это далеко не единственные способы сэкономить. К тому же предприниматели смогут сполна оценить и другие преимущества системы:
Кстати транспортный налог, а вернее выплаты на имущество, отнесенное к категории движимого, для организаций также отменили. Но нововведение касается не только предприятий на УСН, а всех юридических лиц.Чтобы узнать, уменьшает ли переход на подобный режим траты и какие налоги сокращаются, обратимся к законодательству РФ.
Существует несколько основных способов снизить затраты за счет пересмотра размера выплат в пользу государства. Но следует внимательно ознакомиться с условиями, которым должны соответствовать бизнесмены.
Самый известный вариант изменения расходной части декларации в пользу предпринимателя — это применение вычета страховых взносов. Подобная льгота закреплена в статье 346.21 НК РФ. Но применять ее можно только при выборе УСН 6% в качестве системы налогообложения по заявлению. Какие взносы снизят налоговые платежи. Траты уменьшают за счет:
Экономия для ИП, оформившего сотрудников официально, может максимально достигать 50%. Но при использовании вычета нужно знать о некоторых нюансах:
Произведем расчет расходов и их уменьшения на примере. Предположим, что совокупная прибыль предпринимателя за отчетный период находится на отметке 4 млн рублей. В этом случае расходы на оплату налогов составят 240 тысяч. Предположим, что фиксированные платежи за числящихся сотрудников равны 252 тысячам рублей. Вычесть всю сумму по правилам нельзя. Насколько уменьшают в подобном случае налоги? Ровно на 50%. Сумма для перечисления в ФНС составит 120 тысяч.
Когда предприниматель работает самостоятельно и на балансе не числятся наемные работники, сэкономить также удастся. Фиксированные взносы в фонды — вот что уменьшает государственные сборы. То есть предприниматель снизит траты, внося даже минимальный взнос, который, в соответствии с положениями ФЗ №335-ФЗ, принятого 27 ноября 2017 года, в 2019 году составляет 36 238 рублей. Прием в некоторых случаях компенсируется даже 100% налогов. Рассмотрим на примере.Сумма доходов ИП составила 290 тысяч. Размер госсборов на УСН 6% составляет 17,4 тыс рублей. Сумма страховых взносов полностью покрывает налоговые, поэтому и уплачивать бизнесмену дополнительно ничего не придется. То есть общие расходы составят 36238, пошедшие на взносы в ФСС и ПФР на 1 человека.Однако стоит помнить, что если доход превысил 300 тыс рублей, дополнительно придется выплатить в качестве взносов 1% от выручки. Его также можно прибавлять к вычитаемой из налогов сумме.
Та же статья 346.21 НК РФ устанавливает и иные выплаты, на которые могут быть уменьшены сборы. К ним непосредственно относится торговый сбор. Он числится как местный налог и действует только на территории некоторых регионов. Например, в Москве подобная выплата установлена Законом №62, принятым 17 декабря 2014 года.Это означает, что бизнесмены, зарегистрированные в налоговых органах столицы, обязаны перечислять определенную сумму в бюджет города. И только для предпринимателей на УСН “Доходы” действуют правила, уменьшающие сумму налога на размер торгового сбора.
Выбравшие режим УСН 15% уменьшают прибыль, с которой выплачиваются взносы, на определенные расходы, тем самым снижая сумму выплат в пользу государства . Налоговую базу можно уменьшить за счет:
Полный список того, на что можно уменьшить налогооблагаемую базу, определен статьей 346.16 НК РФ. Список является закрытым, иные статьи в него не могут вноситься предпринимателем в одностороннем порядке.
Не только различные вычеты способны уменьшить сумму налога. Существуют вполне законные способы уменьшить налогооблагаемую базу без применения государственных льгот. Выделяют три основные схемы. Применяются они в основном фирмами, которые видят, что не могут уложиться в установленный для УСН лимит прибыли.
Чтобы использовать подобную схему, нужно соответствовать некоторым критериям:
После заключения последнего организация автоматически становится посредником, а покупатель переименовывается в заказчика.Фирма в рамках соглашения получает от последнего деньги на приобретение товара. И затем передает их непосредственному изготовителю или поставщику, за вычетом собственной комиссии. Она как раз и выступает в роли налогооблагаемой базы, согласно статье 251 НК РФ. А уплаченная за товар минимальная сумма никакого отношения к посреднику не имеет. Понять схему лучше всего на примере. Предположим, ООО продает товар по цене 800 тыс за единицу. А покупает по 500 тыс. Соответственно чистая сумма прибыли от проведения сделки по продаже 10 единиц составит 3 млн. Но если проводить операции по договору купли-продажи, то доход по факту составит 800*10=8 млн. Посреднический договор поможет включить в налогооблагаемую базу только 3 млн. Заказчик переводит ООО полную стоимость товара — 8 млн. Из них 3 оформляется в качестве комиссионного вознаграждения, а 5 отправляется поставщику в счет уплаты за товар. Соответственно, фактическая и “бумажная” прибыль посредника уравниваются, объем выручки уменьшается.
Прекрасный вариант, если нужно получить деньги сейчас, и найти способ провести ее в следующем календарном году. То есть исключить доход из текущего налогового периода. С покупателем заключается договор купли-продажи, в рамках которого передается товар. И соответственно за него должны быть переведены средства. Однако если делать это обычным способом, они учтутся в доходе, а это невыгодно, особенно если лимит прибыли для УСН после платежа не будет соблюден. Что делать в подобном случае. Уговорить покупателя заключить еще одно соглашение. Его положения должны указывать на выдачу продавцу займа в размере суммы, уплаченной за приобретенные товары. Это же обозначается и в платежном поручении.251 статья НК РФ указывает, что подобные доходы не являются объектом налогообложения. Соответственно и учитывать их при подсчете прибыли не нужно. Но в дальнейшем фирмам все равно придется совершить взаимозачет, чтобы избавиться от обязательств, предписанных соглашениями.Однако стоит проявить особую бдительность и подстраховаться. Налоговая служба может не поверить в законность схемы. Поэтому стоит перестраховаться и:
Перенос получения средств на следующий год сможет помочь тем фирмам, которые не вписываются в лимит, сохранит привычный спецрежим налогообложения.
Способ подходит исключительно предпринимателям, работающим по системе УСН 15%. Основан он на положениях статьи 346.14 НК РФ. Для того чтобы его применить, необходимо, чтобы в снижении налогов были заинтересованы две подобные организации.Первое, что нужно сделать — заключить соглашение и создать простое товарищество. Второе — ознакомиться с нюансами законодательства.Статья 1048 ГК РФ позволяет организациям, работающим в рамках указанного соглашения, и считать доход особым образом. А точнее — включать в его тело, использующееся при расчете единого налога только прибыль, начисленную за совместную деятельность, а не совокупный объем выручки. Причем первая делится между всеми заключившими договор фирмами, и не равными долями, а в зависимости от размера вклада. Доход будет меньше, чем дивиденды от непосредственной продажи товаров или услуг, так как он представляет собой разницу между прибылью и затратами самого товарищества. Так как и учет товарищества отделен от отдельных фирм в соответствии с Приказом №105н, принятом Минфином 24 ноября 2003 года.Перечисленные способы следует использовать с осторожностью. Хотя их законность подтверждена судебной практикой, реакцию конкретных налоговых инспекторов предсказать сложно.
Советы специалистов по уменьшению налога на УСН можно уточнить у наших адвокатов. Напишите нам в форме ниже и наш дежурный специалист ответит все Ваши вопросы.
Как получить справку о месте жительства Справка о месте жительства является важным документом, подтверждающим факт…
Выписка из амбулаторной карты может понадобиться в разных ситуациях: для получения льгот, страховки, при смене…
Справка о составе семьи или форма №9 — официальный документ, в котором указываются все проживающие по…
Готовность к труду и обороне, или ГТО – это не просто набор физических тестов. Это…
Категория годности к службе Д гарантирует, что призывника не заберут в армию. Потому что она…
Категория годности Г (временно не годен к военной службе) — это единственная категория, которая устанавливается…