Предприятиям на УСН могут разрешить брать расширенные кредитные каникулы

Расширенные кредитные каникулы для УСН: что хотят разрешить бизнесу

Власти обсуждают новую меру поддержки: предприятиям на упрощенной системе налогообложения (УСН) могут разрешить брать расширенные кредитные каникулы. Эта льгота планируется как временная антикризисная поддержка на период перехода к новым правилам налогообложения малого и среднего бизнеса с 2026 по 2028 год.

Инициатива направлена на то, чтобы снизить долговую нагрузку компаний, которые окажутся под давлением изменений в налоговом режиме и изменении ставки по УСН. Фактически бизнесу дадут больше времени, чтобы адаптироваться к новым условиям, не разрывая кредитные договоры и не доводя ситуацию до просрочек и штрафов.

Кому хотят дать право на расширенные кредитные каникулы

Предлагаемая мера поддержки адресована прежде всего предпринимателям, работающим на УСН и испытывающим повышенную нагрузку в связи с реформами налогообложения. При обсуждении подчеркивается, что право на каникулы не будет автоматическим для всех, а планируется закрепить определенные критерии.

В проектных подходах подчеркивается, что льгота будет носить целевой характер, а не распространяться автоматически на все заемные договоры, заключенные компаниями на УСН.

На какой период планируют ввести кредитные каникулы

Расширенные кредитные каникулы планируется предоставить на срок переходного периода с 2026 по 2028 год. Именно на этот период запланировано поэтапное изменение условий налогообложения, из‑за чего для бизнеса возникают дополнительные финансовые риски.

Под «расширенными» каникулами понимается более длительный срок или более гибкие условия по сравнению с уже действующими механизмами временной приостановки платежей по кредитам для бизнеса.

Что могут включать в себя расширенные кредитные каникулы

Точные параметры программы будут определяться нормативными актами и условиями банков, однако уже сейчас можно выделить ключевые элементы, которые обычно закладываются в подобные меры поддержки.

• Временная приостановка платежей по основному долгу — заемщик получает возможность не погашать тело кредита в течение согласованного срока.
• Смягчение графика уплаты процентов — возможен перенос срока уплаты процентов или их частичное списание/субсидирование в рамках госпрограмм.
• Пролонгация срока кредита — продление конечной даты возврата долга, чтобы уменьшить ежемесячную нагрузку.
• Запрет на ухудшение кредитной истории при использовании каникул — если предприниматель соблюдает условия программы, введение негативных отметок о просрочке может быть ограничено.
• Отсутствие штрафов и пени за период действия согласованных каникул, если они оформлены в установленном порядке.

При этом предполагается, что условия каникул будут согласовываться с банком и оформляться дополнительными соглашениями к кредитному договору.

Зачем бизнесу на УСН нужны дополнительные кредитные послабления

Переходные периоды в налоговой системе почти всегда сопряжены с повышенной нагрузкой на бизнес: требуется перестроить финансовые планы, изменить ценообразование, адаптировать учет и отчетность. Для компаний на УСН это часто означает:

• рост совокупных обязательных платежей (налоги, страховые взносы, иные обязательные расходы);
• необходимость инвестировать в обновление учета, программного обеспечения, консультирование с бухгалтерами и юристами;
• снижение маржинальности из-за невозможности мгновенно переложить все расходы в цену;
• рост финансовых рисков по действующим кредитам, особенно если платежи по ним значительны.

Расширенные кредитные каникулы позволяют:

• снизить ежемесячную долговую нагрузку в самый чувствительный период;
• избежать просрочек и санкций со стороны банка;
• сохранить деловую репутацию и кредитную историю;
• перенаправить высвободившийся денежный поток на адаптацию к новым налоговым правилам.

Какие риски и ограничения возможны для предприятий

Несмотря на очевидные плюсы, расширенные кредитные каникулы не являются «бесплатной» мерой. Для бизнеса важно учитывать потенциальные последствия.

Поэтому перед подачей заявления на кредитные каникулы компаниям и ИП целесообразно проанализировать финансовую модель и оценить, как изменится общая долговая нагрузка на горизонте всего срока кредита.

Как бизнесу готовиться к введению расширенных кредитных каникул

Пока инициатива находится в стадии обсуждения, но уже сейчас предпринимателям имеет смысл подготовиться к возможным изменениям.

• Проанализировать действующие кредитные соглашения: сроки, ставки, наличие уже предусмотренных в договоре вариантов реструктуризации.
• Оценить свою долговую нагрузку на период 2026–2028 годов и понять, какие кредиты могут потребовать послаблений.
• Собрать и систематизировать финансовую отчетность, налоговые декларации по УСН, управленческую отчетность — банки обычно требуют актуальные данные при рассмотрении запросов на каникулы.
• Следить за изменениями законодательства и подзаконных актов, которые установят порядок предоставления расширенных каникул.
• Консультироваться с юристами и налоговыми консультантами, чтобы использовать меру поддержки безопасно и в полном объеме.

Ответы на вопросы

Нормативная база

Порядок применения упрощенной системы налогообложения регулируется главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Подробные условия и механизм предоставления расширенных кредитных каникул для предприятий на УСН будут закреплены в соответствующих изменениях в законодательство и подзаконных актах (в том числе в нормативных актах Банка России и правительства РФ), по мере их принятия.